关于避税的“战争”忽视了一些明显的法律修正

作者:百里钠芦

<p>签署多边信息交流协议,上周跨国企业避税战争取得了另一个重要里程碑澳大利亚与其他30个国家签署了协议,包括法国,德国,爱尔兰,意大利,日本,卢森堡,荷兰和英国 - 实现跨国企业逐国税务信息的自动交换政府表示已“制定了一系列措施,采取积极行动打击跨国避税行为”,但澳大利亚法律仍有待改变全面解决问题上周签署的多边协议是经合组织基础侵蚀利润转移(BEPS)项目的重要成果,这一点非常重要,因为澳大利亚税务局将及时获得有关跨国公司急需的全球税务信息</p><p> ATO很难获得multin的全组织税务信息来自当地子公司的问题这个问题阻碍了ATO有效评估税务风险和确定审计目标作为参议院经济参考委员会中期报告的副标题,正确地对企业避税问题进行了调查:“你不能对你看不到的东西征税”多边协议中缺少的主要参与者是美国它拒绝签署协议相反,它声称它打算通过与各个国家单独签订的双边协议来交换各国的报告</p><p>美国财政部表示它将进入与同意限制使用交换数据的国家达成此类双边协议,以“评估高水平转让定价......税务风险,并在适当情况下进行经济和统计分析”美国坚持限制使用国家/地区国家报告因为关注其他国家可能会使用这些数据来确定其跨国公司的税额应该在这些国家支付目前尚不清楚美国为何更关注这一问题,而不是签署多边协议的31个国家无论如何,这一美国立场与其对经合组织BEPS项目的总体态度是一致的,如最近美国国会议员发表声明:“经合组织的BEPS建议令人深感不安......对国际社会实施重大变革的积极尝试......似乎不必要地针对美国公司”如果没有美国的强力支持,对抗BEPS的战争将注定要失败</p><p>英国强加的“谷歌税”等单方面行动取得了一些成功,可能会有希望</p><p>之前有报道称,为了应对税收,亚马逊已经开始对其在英国的销售征税,而不是在卢森堡另一个备受瞩目的跨国公司对英国的谷歌税收作出回应,暗示对BEPS的战争可以实现,并且正在实现谷歌在1月22日宣布与英国税务机关达成和解的结果,以支付1.3亿英镑作为退税2005年至2015年税收期间的利息也将开始支付英国税收来自英国的广告客户的收入谷歌和英国税务机关之间的协议一直存在争议</p><p>与数十亿英镑相比,1.3亿英镑的数额似乎很小</p><p>英国在此期间产生的收入由于和解的法律基础一直保密,这引发了争议</p><p>甜心交易“该和解将受制于本月即将在英国进行的议会调查,以及欧盟可能会对秘密税务裁决采取强硬立场的调查</p><p>所有澳大利亚监管机构和政策制定者都会密切关注澳大利亚类似的“谷歌税”被称为跨国反避税法谷歌可能同样同意为澳大利亚客户收回的税收回报税款ATO也可以借鉴英国的经验并避免类似的争议当然,打击BEPS将是一场漫长的战斗,澳大利亚的税法应该加强一些典型的例子就是积极利用跨国公司的利息扣除来侵蚀他们在澳大利亚的税基</p><p> 尽管政府一再声称该领域的税法得到了改善,但现行法律仍然允许跨国企业要求扣除因集团内部债务人为造成的过度利息支出</p><p>跨国公司的澳大利亚子公司甚至可能索赔利息扣除超过整个集团产生的利息总费用最近涉及雪佛龙的税务案件突出了问题虽然雪佛龙集团整体借款12%,但其澳大利亚子公司试图要求扣除利息费用</p><p>集团内贷款率为9%联邦法院认为9%过高并将其调低至5%左右这是对ATO的欢迎胜利,因为根据现行税法,结果可能是最好的结果但是,它令人费解的是,为什么税法允许集团在澳大利亚要求5%的利息支出,....

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